Как происходит возмещение подоходного налога при покупке квартиры

Налог на доходы в размере 13% от уровня дохода платит каждое физическое лицо, ведущее экономическую деятельность на территории России. В некоторых случаях государство освобождает от налога на доходы лиц, которые совершили крупное капиталовложение в виде покупки недвижимости или на обучение или лечение.

В таких случаях согласно части II статьи 220 Налогового Кодекса РФ государство возвращает уже уплаченный налог на доходы в определенных лимитах. Как происходит возмещение подоходного налога при покупке жилья и какие документы требуются для оформления налогового возврата, поговорим в статье ниже.

Оформление возврата НДФЛ при покупке жилья

Условия, при которых можно вернуть подоходный налог

Возврат налога при покупке недвижимости возможен только в следующих случаях:

  • Если лицо, приобретшее квартиру, является налоговым резидентом России и платит НДФЛ по ставке 13%;
  • Если недвижимость, которую купил налогоплательщик, находится на территории России;
  • Если жилье куплено за собственные средства налогоплательщика. Так, налоговый возврат будет невозможен при покупке квартиры за счет средств маткапитала, при государственном софинансировании покупки квартиры и если средства на покупку жилья были выплачены предприятием;
  • Если договор купли-продажи жилья заключен между неаффилированными лицами, то есть не допускается покупка квартиры внутри одной семьи а также если продавец и покупатель работают в одной организации и включены в систему служебного подчинения;
  • Если сумма покупки превышает предельную сумму в 2 миллиона рублей. Возврат налога возможен только до этой предельной суммы, все, что выше, в зачет не идет.

При удовлетворении всех перечисленных условий гражданин имеет полное право вернуть 13% от суммы покупки жилья, но не более чем от 2 000 000 руб.

Какие расходы идут в зачет при расчете налогового возврата

Весь перечень расходов, с уплаты который налогоплательщик имеет право вернуть налог на доходы, перечислен в пп.3 п. 3 статьи 20 Налогового Кодекса РФ (часть II). Для расчета суммы, от которой рассчитывается налоговый вычет, используются расходы на:

  1. Разработку проекта строительства и сметы работ по строительству;
  2. Покупку строительных материалов;
  3. Покупку дома, доли в доме, доли в неоконченном строительстве в том числе;
  4. Расходы на достройку недостроенного строения и долей в нем;
  5. Расходы на подключение дома к инженерным коммуникациям, таким как газ, электричество, вода.

Если налогоплательщик не участвует в строительстве и реконструкции, а покупает готовое жилье, то для расчета налогового возврата согласно пп.4 п. 3 статьи 220 Налогового Кодекса РФ (часть II) принимаются расходы:

  • На покупку квартиры, дома, комнаты или доли в жилье;
  • На приобретение прав на жилье в доме на стадии строительства;
  • На покупку отделочных материалов;
  • На работы по отделке, в том числе на составление сметы работ, на оплату ремонтных работ подрядчику.
Имейте в виду, что затраты на ремонт, отделку и подключение коммуникаций имеют право на возврат НДФЛ только лишь в том случае, если в договоре покупки прямо указано, что жилье приобретается без отделки или без подключения к инженерным коммуникациям.

Подача документов на возврат налога происходит только после того, как покупатель оформит на себя право собственности на жилье. Документы на налоговый возврат принимаются в налоговую инспекцию по месту жительства.

Какие документы нужны для возврата подоходного налога

Для оформления налогового возврата налогоплательщик обязан предоставить в ИФНС следующий пакет документов:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за тот отчетный период, в который была произведена покупка жилого помещения.
  2. Паспорт заявителя и его копия.
  3. Если налогоплательщик получает налоговый возврат за детей – Свидетельства об их рождении.
  4. Заявление на возврат налога на доходы с указанием реквизитов банковского счета, на который будут перечислены возвращаемые деньги.
  5. Справка о доходах за тот же отчетный период, в который прошла сделка по покупке жилья, по форме 2-НДФЛ.
  6. Копия свидетельства ИНН;
  7. Если жилье приобретается по ипотеке – кредитный договор.
  8. Расписка продавца жилья.
  9. Свидетельство о праве собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт расходов по покупке квартиры, а именно: договор купли-продажи, квитанции, чеки, платежные поручения, акты приема стройматериалов и т.п.

Перечень документов может уточняться в зависимости от типа сделки.

Варианты возврата НДФЛ при покупке квартиры

Возврат НДФЛ при покупке квартиры производится двумя способами:

  • На банковский счет, который заявитель указывает в своем заявлении в налоговой службе по месту прописки. Документы, подаваемые в ИФНС налогоплательщиком, рассматриваются в течение 3 месяцев, и по прошествии этого срока при принятии положительного решения средства перечисляются на счет. Если за истекший отчетный период сумма налога, выплаченного гражданином, оказалась меньше чем планирующийся налоговый возврат, то оставшуюся сумму переносят на следующий отчетный период.
  • Через работодателя. Для этого также налогоплательщик предоставляет документы и заявление в ФНС. Проверка документов проходит за 30 дней, после чего налогоплательщик получает на руки уведомление, которое подтверждает его право на получение налогового вычета. Это уведомление налогоплательщик приносит в бухгалтерию организации, в которой он трудоустроен и, начиная с месяца подачи Уведомления подоходный налог перестает удерживаться с налогоплательщика до момента полного расчета. Если за год сумма не погасится, на следующий год он должен опять получить в налоговой уведомление. При официальном трудоустройстве у нескольких работодателей есть возможность, записанная в Федеральном законе № 21-ФЗ от 23 июля 2013 г. «О внесении изменения в ст. 220 части второй Налогового Кодекса РФ», вернуть налог в каждой организации.

Повторная подача налоговой декларации в ИФНС в целях налогового возврата продолжается до полной выплаты всей положенной к возврату суммы.

Расчет суммы возврата налога на доходы

Возврат налога производится от суммы, потраченной на покупку жилого помещения, в размере 13%. Статья 220 п. 3 пп.1 Налогового кодекса РФ установила предельную сумму, от которой рассчитывается возвращаемый налог на доходы. Она не может быть больше, чем 2 миллиона рублей. Если квартира куплена за меньшую сумму, то остаток не сгорает, а остается. Гражданин имеет право вернуть оставшуюся сумму со следующей покупки недвижимости.

Как происходит возмещение налога (НДФЛ) при покупке квартиры

Так, если потрачено на квартиру 1 400 000 рублей, то возврат будет равен 13% от этой суммы, то есть 182 000 р. То есть с последующей покупки недвижимости гражданин имеет право потребовать налоговый возврат на сумму 13% от 600 000 р., что будет составлять 78 000р. Если же покупка квартиры была на сумму 3 000 000 р., то вернуть налог получится только с 2 миллионов.

Однако при покупке квартиры в совместную собственность работающих супругов они оба имеют право на налоговый возврат, и у обоих он будет рассчитываться от суммы в 2 000 000 рублей. При этом по взаимной договоренности супруги могут прийти к соглашению о том, что возврат налога получает только один из них, с тем, чтобы второй получил свой возврат со второй квартиры.

При выходе налогоплательщика, купившего квартиру, на пенсию, он имеет право на получение налогового вычета не более чем за три года до момента выхода его на пенсию.

Примеры расчета возврата НДФЛ при покупке жилья

Приведем простые примеры для наглядного объяснения сути налогового возврата:

Пример № 1.

Если в 2016 году гражданин купил жилье за 3 800 000 рублей, при этом за 2016 год он выплатил НДФЛ в размере 52 000 рублей, то сумма возврата рассчитывается так:

13% от 2 000 000 = 260 000 р. Это общая сумма возврата. Но в 2017 году налогоплательщик имеет право вернуть только тот налог, который он уплатил в прошлом году, то есть 52 000 рублей.

Сумма возврата, которая будет выплачена в следующие отчетные периоды, составит 260 000 – 52 000 = 208 000 рублей. То есть полный возврат наступит через 4 года, если только он не станет получать другую зарплату и платить налоги в другом размере. Возврат происходит за прошлый отчетный период в размере уплаченного в этот период налога.

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Пример № 2.

Если в 2016 году в феврале гражданка приобрела квартиру за 1 450 000 рублей. Налог она решила вернуть через работодателя, для чего в этом же году получила Уведомление в налоговой инспекции и предоставила его в бухгалтерию в марте. При зарплате в 28 000 рублей общая сумма налогового возврата, на которую претендует гражданка, составит 13% от 1 450 000 = 188 500 рублей.
Следовательно, в апреле 2016 г. гражданка получит зарплату больше на 13% от 28 000 = 3640 р. Так будет продолжаться до конца года, а в начале следующего нужно будет опять получить уведомление в Налоговой инспекции для бухгалтерии.

Можно посчитать, что таким образом возврат будет длиться 4 с лишним года.

Поскольку купленная квартира меньше по цене, чем предельная сумма налогового возврата, то остаток налогового возврата в размере 13% от 550 000 р., то есть 71 500 р., гражданка сможет получить при покупке следующей квартиры в собственность.

Как видим, чтобы получить налоговый вычет при покупке жилья, необходимо каждый раз обращаться в налоговую инспекцию. При возврате через работодателя налог возвращается быстрее, через ИФНС придется ожидать окончания налогового периода и получить сумму выплаченного налога единоразово за весь год. Это имеет смысл, если вы планируете на конец года крупное приобретение, например, автомобиль. В остальных случаях проще получать возврат через работодателя.

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...