Налоговый вычет по НДФЛ на детей

Государство установило для своих граждан, имеющих детей, налоговую льготу в виде получения налогового вычета по НДФЛ на детей, которое выплачивается ежемесячно. Суть налогового вычета в том, что он уменьшает размер дохода, облагаемого налогом на доходы по ставке 13%, на определенную сумму.

Получается, что уплаченный налог на доходы частично возвращается родителям. Для того, чтобы иметь право на налоговый возврат, гражданин должен быть налоговым резидентом РФ и получать доходы, облагаемые налогом НДФЛ по ставке 13%. Зарплата как раз подходит под эти условия (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Налоговый вычет по НДФЛ на детей

Кто является налоговым резидентом РФ?

Налоговый Кодекс РФ в п. 2 ст. 207 определяет понятие налогового резидента как физическое лицо, физически пребывающее на территории РФ не меньше 183 календарных дней за год, то есть 12 месяцев, идущих подряд

Право на получение налогового вычета на детей

Оба родителя ребенка имеют одинаковое право на получение налогового вычета. Также право на налоговый вычет предоставлено супругу родителя, усыновителю, опекуну или попечителю, на приемных родителей и на супруга приемного родителя, если ребенок находится на их обеспечении (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если родители ребенка в разводе, то они так же имеют право на налоговый вычет, если они официально выплачивают алименты или участвуют в обеспечении ребенка другим способом.

Ограничения на получение налогового вычета на ребенка

Налоговый кодекс РФ в абзаце 11, 16 и 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 указывает следующие ограничения:

  1. Получение налогового вычета на детей продолжается до момента достижения ребенком возраста 18 лет включительно. Если ребенок обучается по очной форме в вузе или является аспирантом, интерном или ординатором, то налоговый вычет за учащегося ребенка продлевается до достижения им возраста 24 лет.
  2. Налоговый вычет предоставляется родителю каждый месяц до момента, когда зарплата с начала года не достигнет 350 000 рублей. Если, например, этой суммы родитель достиг в ноябре, то за ноябрь и декабрь налоговый вычет не будет предоставляться.

Размер налогового вычета на ребенка

Размер предоставляемого налогового вычета зависит от количества детей в семье (см. абзац 1-10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • На первого ребенка – 1400 рублей.
  • На второго – 1400 руб.
  • На третьего и каждого последующего – 3 000 руб.

На ребенка с инвалидностью сумма налогового вычета, предоставляемого родителям, супругу родителя или усыновителю, равна 12 000 рублей, а для попечителя, опекуна, приемного родителя и супруга приемного родителя налоговый вычет предоставляется в размере 6 000 руб.

Размер налогового вычета на ребенка

Пункт 14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 года, утверждает, что размер вычета за ребенка-инвалида рассчитывается сложением сумм из абз. 2 – 5, 7 – 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

На размер налогового вычета решающее влияние оказывает число детей.

При этом, даже если за старшего ребенка по возрасту уже не начисляется налоговый вычет, ребенок все равно учитывается для расчета налогового вычета за младших детей (Письмо ФНС РФ № ЕД-4-3/781@ от 23 января 2012 года).

Пример расчета налогового вычета на ребенка

Если в семье налогоплательщика – резидента России трое детей, старшему из которых исполнилось 26 лет, младшему сыну, который является инвалидом, исполнилось 13 лет, и дочери 16 лет, то налоговый вычет, который начисляется ежемесячно для данного налогоплательщика за детей, равен 16 400 рублей, из них 1400 руб. начисляется за дочь 16 лет, как второго ребенка, 3 000 рублей начисляется за младшего сына, как третьего ребенка и 12 000 рублей начисляется на него же как инвалида. Итого каждый месяц налогооблагаемый доход уменьшается на сумму 16400р.

В каких случаях налоговый вычет удваивается?

Согласно абз. 12, 15 пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ, на двойной налоговый вычет имеют право:

  • Единственный родитель (единственный усыновитель, опекун или попечитель). Для получения вычета необходимо написать заявление. Налоговый вычет в двойном размере назначается до момента вступления родителя в брак. Последним месяцем, когда родитель получит выплату в двойном размере, будет месяц вступления его в брак. Если родители развелись и один из них воспитывает ребенка в одиночку, это не является основанием для назначения двойного налогового вычета. Только если второй родитель умер или пропал без вести, или в свидетельстве о рождении записан только один родитель, то при таких условиях родитель считается единственным и налоговый вычет удваивается.
  • Двойной вычет может быть и по причине отказа второго родителя от получения налогового вычета, которое оформлено заявлением об отказе.

Как получить налоговый вычет на ребенка

Для получения налогового вычета есть два пути: получение вычета у работодателя и получение в налоговой инспекции.

Порядок получения вычета на ребенка через работодателя

Налогоплательщик обращается с заявлением к работодателю, прилагая следующие документы, согласно п. 3 ст. 218 НК РФ:

  • Свидетельство о регистрации брака (оригинал).
  • Свидетельство о рождении ребенка. Если ребенок усыновлен – свидетельство об усыновлении.
  • Если ребенок имеет инвалидность – справка об установлении инвалидности.
  • Если родитель уплачивает алименты на содержание ребенка, он предоставляет соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист о перечислении алиментов.
  • Если ребенок достиг возраста 18 лет и учится – справка из вуза.
  • Если родители разведены, соглашение об алиментах между ними не заключено и алименты не уплачиваются, но родитель участвует в обеспечении ребенка, для получения налогового вычета потребуется расписка родителя о том, что второй родитель обеспечивает ребенка.

Если родитель совмещает несколько рабочих мест, налоговый вычет он имеет право получить только у одного работодателя, согласно п. 3 ст. 218 НК РФ.

Порядок получения налогового вычета на ребенка через налоговую

Гражданин имеет право обращения в налоговую инспекцию по месту жительства, если налоговый вычет работодателем не был предоставлен либо был предоставлен не в полной мере (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для обращения в ФНС потребуются следующие документы:

  • Копии всех документов, могущих подтвердить ваше право на получение вычета.
  • Налоговую декларацию, составленную по форме 3-НДФЛ за тот налоговый период, в который вам не предоставлялся налоговый вычет, или он был предоставлен в недостаточном размере.
  • Справка о доходах 2-НДФЛ за истекший налоговый период.
  • Заявление о возврате налога, излишне уплаченного вами, на ваш банковский счет.

На сайте налоговой службы по адресу nalog.ru в разделе сайта «Программные средства / Декларация» вы найдете бесплатную программу для заполнения налоговой декларации.

Порядок получения налогового вычета на ребенка через налоговую

С момента предоставления налоговой декларации в ФНС она принимает документы, и в течение трех месяцев проверяет их и принимает решение (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если ваше право на получение налогового вычета и факт того, что налог вами был уплачен излишне, подтвердятся, возврат переплаченной суммы налога будет произведен за месяц с момента получения в налоговой заявления о налоговом возврате. Или, если вместе с декларацией вы предоставляете заявление, месячный срок отсчитывается от момента завершения камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ и п. 11 Информационного письма ВАС РФ № 98 от 22 декабря 2005 года).

(2 оценок, среднее: 4,50 из 5)
Загрузка...